対象は、前年中に災害などにより資産について損失を受けた方
控除額は、(損失額-保険金などによる補てん額)-(総所得金額などの合計額×10分の1)または災害関連支出の金額-5万円のいずれか多い金額
対象は、前年中に医療費を支払った方
控除額は、(支払った医療費-保険などにより補てんされた金額)-(総所得金額×0.05または10万円のいずれか低い金額)最高200万円
対象は、前年中に社会保険料(健康保険、介護保険、厚生年金、国民年金など)を支払った方
控除額は、支払った金額
対象は、前年中に小規模企業共済制度および心身障害者扶養共済制度に基づき掛け金を支払った方
控除額は、支払った金額
支払った保険料の区分 | 支払った保険料の金額 | 生命保険料控除 | |
---|---|---|---|
1 | 支払った保険料が一般の生命保険料の場合 | 15,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
15,000円超40,000円以下 | 支払った保険料の額×2分の1+7,500円 | ||
40,000円超70,000円以下 | 支払った保険料の額×4分の1+17,500円 | ||
70,000円超 | 35,000円(限度額) | ||
2 | 支払った保険料が個人年金保険料の場合 | 15,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
15,000円超40,000円以下 | 支払った保険料の額×2分の1+7,500円 | ||
40,000円超70,000円以下 | 支払った保険料の額×4分の1+17,500円 | ||
70,000円超 | 35,000円(限度額) | ||
3 | 1と2両方の支払がある場合 | - | それぞれの合計額(限度額70,000円) |
支払った保険料の区分 | 支払った保険料の金額 | 生命保険料控除 | |
---|---|---|---|
1 | 支払った保険料が一般の生命保険料の場合 | 12,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
12,000円超32,000円以下 | 支払った保険料の額×2分の1+6,000円 | ||
32,000円超56,000円以下 | 支払った保険料の額×4分の1+14,000円 | ||
56,000円超 | 28,000円(限度額) | ||
2 | 支払った保険料が個人年金保険料の場合 | 12,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
12,000円超32,000円以下 | 支払った保険料の額×2分の1+6,000円 | ||
32,000円超56,000円以下 | 支払った保険料の額×4分の1+14,000円 | ||
56,000円超 | 28,000円(限度額) | ||
3 | 支払った保険料が介護医療保険料の場合 | 12,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
12,000円超32,000円以下 | 支払った保険料の額×2分の1+6,000円 | ||
32,000円超56,000円以下 | 支払った保険料の額×4分の1+14,000円 | ||
56,000円超 | 28,000円(限度額) | ||
4 | 1と2と3の両方の支払がある場合 | - | それぞれの合計額(限度額70,000円) |
支払った保険料の区分 | 支払った保険料の金額 | 地震保険料控除額 | ||
---|---|---|---|---|
1 | 地震保険料などに係る契約のすべてが地震保険料契約 | - | - | 支払った保険料の金額の2分の1 |
2 | 地震保険料などに係る契約のすべてが長期損害保険料契約 | 旧長期損害保険料の金額の合計額 | 5,000円以下 | 支払った保険料の全額 |
5,000円超15,000円以下 | 支払った保険料の額×2分の1+2,500円 | |||
15,000円超 | 10,000円(限度額) | |||
3 | 1と2両方の支払がある場合 | 1と2それぞれ計算した金額の合計額 | 25,000円以下 | その合計額 |
25,000円超 | 25,000円 |
(注意)長期損害保険契約とは保険期間または共済期間の満了後満期返戻金を支払う旨の特約のあるものまたは建物もしくは動産の共済期間中の耐存を共済事故とする共済に係るもので、保険期間または共済期間が10年以上のものをいう。
対象は、本人、控除対象配偶者または扶養親族が障害者である場合
控除額は、1人につき26万円(特別障害者は30万円、また、生計を一にした同居の特別障害者は53万円)
(注意)特別障害者とは主に障害の程度が1級・2級の方をいう
過去の婚姻関係 | 夫と死別、または生死不明 | 夫と離別 | 未婚 | |||
---|---|---|---|---|---|---|
納税義務者本人の 合計所得金額 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 |
扶養親族である子あり | 30万円 | 適用無し | 30万円 | 適用無し | 30万円 | 適用無し |
子以外の扶養親族あり | 26万円 | 適用無し | 26万円 | 適用無し | 適用無し | 適用無し |
扶養親族なし | 26万円 | 適用無し | 適用無し | 適用無し | 適用無し | 適用無し |
過去の婚姻関係 | 妻と死別、離別、または生死不明 | 未婚 | ||
---|---|---|---|---|
納税義務者本人の 合計所得金額 | 500万円以下 | 500万円超 | 500万円以下 | 500万円超 |
扶養親族である子あり | 30万円 | 適用無し | 30万円 | 適用無し |
子以外の扶養親族あり | 適用無し | 適用無し | 適用無し | 適用無し |
扶養親族なし | 適用無し | 適用無し | 適用無し | 適用無し |
対象は、給与所得などを有する方のうち、所得金額の合計額(繰越損失控除前)が75万円以下で、その所得金額の合計額のうち勤労によらない所得が10万円以下の方
控除額は、26万円
対象は、本人の合計所得金額が1,000万円以下であり、配偶者が他の納税義務者の扶養親族ではなく、前年中の合計所得金額が48万円以下の方(青色事業専従者として給与の支払を受ける方および白色事業専従者を除く)
配偶者の合計所得金額48万円以下 (給与収入のみの場合、103万円以下) | 本人の合計所得金額 | ||
---|---|---|---|
900万円以下 | 900万円超 950万円以下 | 950万円超 1,000万円以下 | |
一般の控除対象配偶者 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
老人控除対象配偶者(前年の12月31日現在、年齢が70歳以上の人) | 38万円 | 26万円 | 13万円 |
対象は、本人の合計所得金額が1,000万円であり、配偶者が他の納税義務者の扶養親族ではなく、前年中の合計所得金額が48万円を超え、133万円以下の方(青色事業専従者として給与の支払を受ける方および白色事業専従者を除く)
控除を受ける納税者本人の合計所得金額 | ||||
---|---|---|---|---|
900万円以下 | 900万円超 950万円以下 | 950万円超 1,000万円以下 | ||
配 偶 者 の 合 計 所 得 金 額 | 48万円超 95万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 |
95万円超 100万円以下 | 33万円 | 22万円 | 11万円 | |
100万円超 105万円以下 | 31万円 | 21万円 | 11万円 | |
105万円超 110万円以下 | 26万円 | 18万円 | 9万円 | |
110万円超 115万円以下 | 21万円 | 14万円 | 7万円 | |
115万円超 120万円以下 | 16万円 | 11万円 | 6万円 | |
120万円超 125万円以下 | 11万円 | 8万円 | 4万円 | |
125万円超 130万円以下 | 6万円 | 4万円 | 2万円 | |
130万円超 133万円以下 | 3万円 | 2万円 | 1万円 |
対象は、扶養するものが他の納税義務者の扶養親族ではなく、前年中の合計所得金額が48万円以下の方(青色事業専従者として給与の支払を受けるものおよび白色事業専従者を除く)
区分 | 控除額 |
---|---|
一般の扶養親族(16から18歳、23から69歳) | 33万円 |
特定扶養親族(19歳から23歳未満の人) | 45万円 |
老人扶養親族(70歳以上の人) | 38万円 |
同居老親など(老人扶養親族のうち、居住者またはその配偶者の直系尊属で、かつ、居住者またはその配偶者との同居を常況としている者をいう) | 45万円 |
納税者本人の合計所得金額 | 控除額 |
---|---|
2,400万円以下 | 43万円 |
2,400万円超2,450万円以下 | 29万円 |
2,450万円超2,500万円以下 | 15万円 |